根據《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于調整增值稅稅率的通知》財稅〔2018〕32號中規定：5月1日，納稅人發(fā)生增值稅應稅銷(xiāo)售行為或者進(jìn)口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%。
從2018年5月1日起，實(shí)施以下深化增值稅改革征收標準如下：
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設兵團財政局：
為完善增值稅制度，現將調整增值稅稅率有關(guān)政策通知如下：
一、納稅人發(fā)生增值稅應稅銷(xiāo)售行為或者進(jìn)口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%。
二、納稅人購進(jìn)農產(chǎn)品，原適用11%扣除率的，扣除率調整為10%。
三、納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托加工16%稅率貨物的農產(chǎn)品，按照12%的扣除率計算進(jìn)項稅額。
四、原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物，出口退稅率調整至16%。原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整至10%。
五、外貿企業(yè)2018年7月31日前出口的第四條所涉貨物、銷(xiāo)售的第四條所涉跨境應稅行為，購進(jìn)時(shí)已按調整前稅率征收增值稅的，執行調整前的出口退稅率；購進(jìn)時(shí)已按調整后稅率征收增值稅的，執行調整后的出口退稅率。生產(chǎn)企業(yè)2018年7月31日前出口的第四條所涉貨物、銷(xiāo)售的第四條所涉跨境應稅行為，執行調整前的出口退稅率。
調整出口貨物退稅率的執行時(shí)間及出口貨物的時(shí)間，以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期為準，調整跨境應稅行為退稅率的執行時(shí)間及銷(xiāo)售跨境應稅行為的時(shí)間，以出口發(fā)票的開(kāi)具日期為準。
六、本通知自2018年5月1日起執行。此前有關(guān)規定與本通知規定的增值稅稅率、扣除率、出口退稅率不一致的，以本通知為準。
七、各地要高度重視增值稅稅率調整工作，做好實(shí)施前的各項準備以及實(shí)施過(guò)程中的監測分析、宣傳解釋等工作，確保增值稅稅率調整工作平穩、有序推進(jìn)。如遇問(wèn)題，請及時(shí)上報財政部和稅務(wù)總局。
增值稅稅率/征收率/扣除率表
（2018年5月1日后）
1、增值稅適用稅率表
| 序號 |
稅目 |
增值稅稅率 |
| 1 |
陸路運輸服務(wù) |
10% |
| 2 |
水路運輸服務(wù) |
10% |
| 3 |
航空運輸服務(wù) |
10% |
| 4 |
管道運輸服務(wù) |
10% |
| 5 |
郵政普遍服務(wù) |
10% |
| 6 |
郵政特殊服務(wù) |
10% |
| 7 |
其他郵政服務(wù) |
10% |
| 8 |
基礎電信服務(wù) |
10% |
| 9 |
增值電信服務(wù) |
6% |
| 10 |
工程服務(wù) |
10% |
| 11 |
安裝服務(wù) |
10% |
| 12 |
修繕?lè )?wù) |
10% |
| 13 |
裝飾服務(wù) |
10% |
| 14 |
其他建筑服務(wù) |
10% |
| 15 |
貸款服務(wù) |
6% |
| 16 |
直接收費金融服務(wù) |
6% |
| 17 |
保險服務(wù) |
6% |
| 18 |
金融商品轉讓 |
6% |
| 19 |
研發(fā)和技術(shù)服務(wù) |
6% |
| 20 |
信息技術(shù)服務(wù) |
6% |
| 21 |
文化創(chuàng )意服務(wù) |
6% |
| 22 |
物流輔助服務(wù) |
6% |
| 23 |
有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) |
16% |
| 24 |
不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) |
10% |
| 25 |
鑒證咨詢(xún)服務(wù) |
6% |
| 26 |
廣播影視服務(wù) |
6% |
| 27 |
商務(wù)輔助服務(wù) |
6% |
| 28 |
其他現代服務(wù) |
6% |
| 29 |
文化體育服務(wù) |
6% |
| 30 |
教育醫療服務(wù) |
6% |
| 31 |
旅游娛樂(lè )服務(wù) |
6% |
| 32 |
餐飲住宿服務(wù) |
6% |
| 33 |
居民日常服務(wù) |
6% |
| 34 |
其他生活服務(wù) |
6% |
| 35 |
銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn) |
6% |
| 36 |
轉讓土地使用權 |
10% |
| 37 |
銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn) |
10% |
| 38 |
在境內載運旅客或者貨物出境 |
0% |
| 39 |
在境外載運旅客或者貨物入境 |
0% |
| 40 |
在境外載運旅客或者貨物 |
0% |
| 41 |
航天運輸服務(wù) |
0% |
| 42 |
向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務(wù) |
0% |
| 43 |
向境外單位提供的完全在境外消費的合同能源管理服務(wù) |
0% |
| 44 |
向境外單位提供的完全在境外消費的設計服務(wù) |
0% |
| 45 |
向境外單位提供的完全在境外消費的廣播影視節目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù) |
0% |
| 46 |
向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務(wù) |
0% |
| 47 |
向境外單位提供的完全在境外消費的電路設計及測試服務(wù) |
0% |
| 48 |
向境外單位提供的完全在境外消費的信息系統服務(wù) |
0% |
| 49 |
向境外單位提供的完全在境外消費的業(yè)務(wù)流程管理服務(wù) |
0% |
| 50 |
向境外單位提供的完全在境外消費的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù) |
0% |
| 51 |
向境外單位提供的完全在境外消費的轉讓技術(shù) |
0% |
| 52 |
財政部和國家稅務(wù)總局規定的其他服務(wù) |
0% |
| 53 |
銷(xiāo)售或者進(jìn)口貨物 |
16% |
| 54 |
糧食、食用植物油 |
10% |
| 55 |
自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品 |
10% |
| 56 |
圖書(shū)、報紙、雜志 |
10% |
| 57 |
飼料、化肥、農藥、農機、農膜 |
10% |
| 58 |
農產(chǎn)品 |
10% |
| 59 |
音像制品 |
10% |
| 60 |
電子出版物 |
10% |
| 61 |
二甲醚 |
10% |
| 62 |
國務(wù)院規定的其他貨物 |
10% |
| 63 |
加工、修理修配勞務(wù) |
16% |
| 64 |
出口貨物 |
0% |
2、增值稅適用征收表
| 序號 |
稅目 |
增值稅征收率 |
| 1 |
陸路運輸服務(wù) |
3% |
| 2 |
水路運輸服務(wù) |
3% |
| 3 |
航空運輸服務(wù) |
3% |
| 4 |
管道運輸服務(wù) |
3% |
| 5 |
郵政普遍服務(wù) |
3% |
| 6 |
郵政特殊服務(wù) |
3% |
| 7 |
其他郵政服務(wù) |
3% |
| 8 |
基礎電信服務(wù) |
3% |
| 9 |
增值電信服務(wù) |
3% |
| 10 |
工程服務(wù) |
3% |
| 11 |
安裝服務(wù) |
3% |
| 12 |
修繕?lè )?wù) |
3% |
| 13 |
裝飾服務(wù) |
3% |
| 14 |
其他建筑服務(wù) |
3% |
| 15 |
貸款服務(wù) |
3% |
| 16 |
直接收費金融服務(wù) |
3% |
| 17 |
保險服務(wù) |
3% |
| 18 |
金融商品轉讓 |
3% |
| 19 |
研發(fā)和技術(shù)服務(wù) |
3% |
| 20 |
信息技術(shù)服務(wù) |
3% |
| 21 |
文化創(chuàng )意服務(wù) |
3% |
| 22 |
物流輔助服務(wù) |
3% |
| 23 |
有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) |
3% |
| 24 |
不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) |
5% |
| 25 |
鑒證咨詢(xún)服務(wù) |
3% |
| 26 |
廣播影視服務(wù) |
3% |
| 27 |
商務(wù)輔助服務(wù) |
3% |
| 28 |
其他現代服務(wù) |
3% |
| 29 |
文化體育服務(wù) |
3% |
| 30 |
教育醫療服務(wù) |
3% |
| 31 |
旅游娛樂(lè )服務(wù) |
3% |
| 32 |
餐飲住宿服務(wù) |
3% |
| 33 |
居民日常服務(wù) |
3% |
| 34 |
其他生活服務(wù) |
3% |
| 35 |
銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn) |
3% |
| 36 |
轉讓土地使用權 |
5% |
| 37 |
銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn) |
5% |
| 38 |
銷(xiāo)售 貨物 |
3% |
| 39 |
糧食、食用植物油 |
3% |
| 40 |
自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品 |
3% |
| 41 |
圖書(shū)、報紙、雜志 |
3% |
| 42 |
飼料、化肥、農藥、農機、農膜 |
3% |
| 43 |
農產(chǎn)品 |
3% |
| 44 |
音像制品 |
3% |
| 45 |
電子出版物 |
3% |
| 46 |
二甲醚 |
3% |
| 47 |
國務(wù)院規定的其他貨物 |
3% |
| 48 |
加工、修理修配勞務(wù) |
3% |
| 49 |
一般納稅人提供建筑服務(wù)選擇適用簡(jiǎn)易計稅辦法 |
3% |
| 50 |
小規模納稅人轉讓其取得的不動(dòng)產(chǎn) |
5% |
| 51 |
個(gè)人轉讓其購買(mǎi)的住房 |
5% |
| 52 |
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項目，選擇適用簡(jiǎn)易計稅方法的 |
5% |
| 53 |
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規模納稅人，銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項目 |
5% |
| 54 |
一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計稅方法的 |
5% |
| 55 |
單位和個(gè)體工商戶(hù)出租不動(dòng)產(chǎn)（個(gè)體工商戶(hù)出租住房減按1.5%計算應納稅額） |
5% |
| 56 |
其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)（出租住房減按1.5%計算應納稅額） |
5% |
| 57 |
一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計稅方法計稅的 |
5% |
3、增值稅適用扣除率表
| 序號 |
稅目 |
增值稅扣除率 |
| 1 |
購進(jìn)農產(chǎn)品（除以下第二項外） |
10%的扣除率計算進(jìn)項稅額 |
| 2 |
購進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托加工16%稅率貨物的農產(chǎn)品 |
12%的扣除率計算進(jìn)項稅額 |
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